Ce taxe plătești dacă ai microîntreprindere sau IMM. Ce s-a schimbat și ce va urma anul viitor

Datele consolidate publicate de Registrul Comerțului macro pentru anul 2023, arată un record istoric:  920.000 de firme din România care și-au depus bilanțul. A rezultat o creștere a cifrei de afaceri din economie cu 2% în 2023, față de 2022, aceasta fiind influențată în primul rând de IMM-uri şi de microîntreprinderi. Primele aveau +6%, iar cele micro au înregistrat un avans de +7%. Creșterea acestora a contrabalansat cu scăderea companiilor mari din 2023, ajungând la cifra totală po

Ce taxe plătești dacă ai microîntreprindere sau IMM. Ce s-a schimbat și ce va urma anul viitor

În 2023, plafonul de impozitare ca micro-întrepridere era de 1.000.000 de euro.

Însă din 2024, Guvernul a început să reducă treptat facilitățile fiscale pentru aceste afaceri.

În 2024 plafonul pentru a fi taxat ca micro-întreprindere, era 500.000 de euro, iar în 2025 a fost scăzut la 250.000 de euro.  Cei care își fac planuri de viitor trebuie să știe că în 2025, acest plafon va fi 100.000 de euro. Ei vor trebui să se gândească de două ori dacă vor vrea să aibă venituri peste 100.000 de euro, pentru că de anul viitor vor plăti 16% impozit pe profit în loc de 1% sau 3% dacă depășesc plafonul.

Începând de la 1 ianuarie 2025, a fost eliminată scutirea de impozit pe venit de 10% pentru veniturile salariale brute de până la 10.000 lei și contribuția la Pilonul II de pensii pentru angajații din IT, construcții, agricultură și industria alimentară.

După eliminarea facilităților fiscale, din anul aceste trebuiesc plătite următoarele taxe:

• Impozit pe venit de 10%,
• Contribuția la pensii (CAS) de 25%,
• Contribuția la sănătate (CASS) de 10%.

Cine plătește impozit de 1%?

Datorează impozit pe venit în cotă de 1% microîntreprinderile care

1. obțin venituri ce nu depășesc 60.000 de euro
2. și nu desfășoară activitate în domeniile cu impozitare 3%: HoReCa, IT, sau asistență medicală, corespunzătoare codurilor CAEN:
   1. 5821 – Activităţi de editare a jocurilor de calculator
   2. 5829 – Activităţi de editare a altor produse software
   3. 6210 – Activităţi de realizare a softului la comandă (software orientat client)
   4. 6290 – Alte activităţi de servicii privind tehnologia informaţiei
   5. 5510 – Hoteluri şi alte facilităţi de cazare similare
   6. 5520 – Facilităţi de cazare pentru vacanţe şi perioade de scurtă durată
   7. 5530 – Parcuri pentru rulote, campinguri şi tabere
   8. 5590 – Alte servicii de cazare
   9. 5611 – Restaurante
   10. 5612 – Activităţi ale unităţilor mobile de alimentaţie
   11. 5621 – Activităţi de alimentaţie (catering) pentru evenimente
   12. 5622 – Alte servicii de alimentaţie n.c.a.
   13. 5630 – Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor
   14. 6910 – Activităţi juridice – numai pentru societăţile cu personalitate juridică care nu sunt entităţi transparente fiscal, constituite de avocaţi potrivit legii
   15. 8621 – Activităţi de asistenţă medicală generală
   16. 8622 – Activităţi de asistenţă medicală specializată
   17. 8623 – Activităţi de asistenţă stomatologică
   18. 8699 – Alte activităţi referitoare la sănătatea umană n.c.a.

Cine plătește impozit de 3%?

Începând cu 2025, datorează impozit micro de 3% firmele care:

1. obțin venituri cuprinse între 60.000 de euro – 250.000 de euro
2. și/sau desfășoară activități (principală sau secundare) în domeniile HoReCa, IT sau asistență medicală, corespunzătoare codurilor de mai sus.

Care sunt condițiile de aplicare ale impozitului micro?

Condiții generale
Pentru a aplica impozitul micro, firma ta trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiții:

1. Capitalul social este în totalitate privat
2. Firma nu se află în dizolvare/lichidare
3. Ai cel puțin un salariat, cu salariul minim brut sau un contract de mandat (cu taxe achitate aferente unui salariu minim brut)
4. Asociații firmei nu dețin mai mult de 25% din altă microîntreprindere.

Plafoane și reguli specifice pentru 2025

• Cifra de afaceri la 31.12.2024 trebuie să fie sub 250.000 euro (1.243.525 lei) – calculat cumulat cu veniturile realizate de întreprinderile legate
• S-a eliminat restricția privind veniturile din consultanță și management
• Dacă pe parcursul anului 2025 depășești plafonul de 250.000 euro, vei trece la impozit pe profit de 16 % începând cu trimestrul în care s-a produs depășirea.

Ce se schimbă în 2026

• Plafonul de venituri scade la 100.000 euro
• Dacă depășești acest plafon fie la 31.12.2025, fie în cursul anului 2026, treci la impozit pe profit de 16%

Pentru firme nou-înființate

Poți opta pentru impozit micro de la înființare dacă:

• În maxim 30 de zile de la înregistrarea la ONRC ai cel puțin un salariat/contract de mandat
• Îndeplinești și celelalte condiții generale încă de la început

Ce obligații fiscale ai ca micro-întreprindere?

1. Dacă ai o micro-întreprindere atunci trebuie să declari trimestrial impozitul micro prin depunerea declarației 100. De asemenea, impozitul micro trebuie achitat trimestrial până la data de 25 a lunii în care se declară.
2. Desigur, la obligațiile fiscale se mai adaugă și declararea, reținerea și plata taxelor salariale.
3. Anual, se depun situațiile financiare (bilanțul).
4. Totodată, dacă intervin prestări/achiziții intracomunitare trebuie înregistrate în scopuri de TVA intracomunitat (asta nu echivalează cu înregistrarea în scopuri de TVA).
5. Dacă microîntreprinderea depășește plafonul de 60.000 de euro schimbă cota de impozitare (din 1% în 3%), dar totodată, devine plătitoare de TVA (asta înseamnă că trebuie să te înregistrezi în scopuri de TVA).

Citeste mai mult AICI